Ja, bij een omzet van €22.000 per jaar zit je boven de grens van €20.000 van de kleineondernemersregeling (KOR), dus je kunt de vrijstelling niet meer gebruiken en moet 21 procent btw rekenen en afdragen. Over €22.000 omzet exclusief btw gaat het om €4.620 btw. Je klanten betalen dan in totaal €26.620, en jij draagt het btw-bedrag af, na aftrek van de btw die je zelf op zakelijke kosten betaalde.
Hoe de KOR-grens werkt
De KOR is een vrijstelling voor kleine ondernemers: heb je een jaaromzet van minder dan €20.000, dan hoef je geen btw in rekening te brengen en geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt administratie, maar je mag dan ook geen btw aftrekken op je inkopen. Het gaat om de omzet exclusief btw, over een kalenderjaar. Voor je grens tellen alle omzetten in Nederland mee en onder voorwaarden ook die in andere EU-landen, dus controleer dat als je klanten in het buitenland hebt.
Zodra je omzet de €20.000 passeert, vervalt de vrijstelling. De precieze ingangsdatum en de manier van aanmelden of afmelden vind je op de site van de Belastingdienst, want de regels zijn de afgelopen jaren aangepast. Reken er in elk geval op dat je vanaf dat moment btw moet factureren en aangifte doen, meestal per kwartaal.
Rekenvoorbeeld bij €22.000 omzet
Stel dat je omzet precies €22.000 is, exclusief btw, en dat je zakelijke kosten €4.000 zijn, ook exclusief btw. Dan geldt het volgende:
- btw op je omzet: 21 procent van €22.000 is €4.620;
- btw op je kosten die je mag aftrekken: 21 procent van €4.000 is €840;
- af te dragen aan de Belastingdienst: €4.620 min €840 is €3.780.
Dat bedrag komt uit de zak van je klanten, niet van jou, zolang je de btw doorberekent. Het wordt anders als je prijzen vastliggen. Heb je een afspraak van €22.000 inclusief btw, dan is je omzet eigenlijk €18.181,82 en gaat €3.818,18 naar de Belastingdienst. Je behoudt dus veel minder. Controleer daarom bij bestaande afspraken of de bedragen exclusief of inclusief btw zijn genoemd.
Wat het voor je klanten betekent
Zakelijke klanten kunnen de btw zelf terugvragen, dus zij merken er weinig van. Voor particulieren wordt je dienst 21 procent duurder, tenzij je je prijs verlaagt. Ligt je omzet rond de grens, dan loont het om voor het einde van het jaar te kijken hoeveel ruimte je nog hebt. Soms is het slim om een grote opdracht naar het volgende jaar te schuiven, mits dat in de praktijk haalbaar is en je klant akkoord is.
Zo pak je het aan
Pas je facturen aan zodra je btw moet rekenen: noem het btw-tarief, het btw-nummer en het bedrag exclusief en inclusief btw. Open een aparte spaarrekening voor de btw, zodat je bij de aangifte niet in de problemen komt. En laat je boekhouder of de Belastingdienst bevestigen vanaf welke datum jij btw-plichtig bent, want daar kunnen boetes aan hangen als je te laat bent.
